預(yù)繳企業(yè)所得稅實(shí)務(wù)9問

問題一：企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？ 企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

問題二：企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損，但不能彌補(bǔ)本年度前幾個季度虧損？ 企業(yè)所得稅預(yù)繳可以彌補(bǔ)以前年度虧損，也可以彌補(bǔ)本年度虧損。 問題三：企業(yè)在季度預(yù)繳企業(yè)所得稅時尚未取得的成本、費(fèi)用發(fā)票，所得稅如何處理？ 企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算。

問題四：所得稅預(yù)繳階段是否作成本費(fèi)用常規(guī)的納稅調(diào)整？ 對于在企業(yè)所得稅預(yù)繳申報中涉及的諸如廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用等資產(chǎn)與成本費(fèi)用的扣除相關(guān)涉稅事項，企業(yè)也只需要按會計制度或企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定進(jìn)行處理，無須進(jìn)行納稅調(diào)整。 通俗的說一句，企業(yè)所得稅季度申報表都沒有“納稅調(diào)整”一項，所以說不需要諸如廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財務(wù)費(fèi)用等資產(chǎn)與成本費(fèi)用的扣除相關(guān)涉稅事項，企業(yè)所得稅預(yù)繳時不需要納稅調(diào)整。

問題五：企業(yè)所得稅預(yù)繳表營業(yè)成本含期間費(fèi)用嗎？ 該欄不包括營業(yè)外支出和期間費(fèi)用。

問題六：企業(yè)可以在季度預(yù)繳環(huán)節(jié)享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策嗎？ 企業(yè)可以在季度預(yù)繳環(huán)節(jié)享受固定資產(chǎn)加速折舊的優(yōu)惠政策。

問題七：小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時能享受稅收優(yōu)惠嗎？ 小型微利企業(yè)在企業(yè)所得稅預(yù)繳時可以享受稅收優(yōu)惠。

問題八：研發(fā)費(fèi)用是否能在預(yù)繳所得稅時加計扣除？ 研發(fā)費(fèi)用不能在預(yù)繳所得稅加計扣除。

問題九：高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審期間，能按15%的稅率預(yù)繳所得稅嗎？ 高新技術(shù)企業(yè)資格有效期內(nèi)，其當(dāng)年企業(yè)所得稅暫按15%的稅率預(yù)繳。